Autor: Schuwardt + Brusis

Geschenke
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Kleine und größere Geschenke an eigene Mitarbeitende und an Geschäftsfreunde

VonSchuwardt + Brusis

Für kleine und größere Geschenke an eigene Mitarbeitende und an Geschäftsfreunde gibt es die Möglichkeit der pauschalen Steuerübernahme mit einem Steuersatz von 30 Prozent nach § 37b EStG. § 37b EStG regelt die Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen. Anwendungsbereich der Lohnsteuerpauschalierung nach § 37b EStG: Besteuerungsgegenstand sind betrieblich veranlasste Sachzuwendungen, die zusätzlich zur ohnehin vereinbarten…

Photovoltaikanlagen

Steuerbefreiung für bestimmte Photovoltaikanlagen

VonSchuwardt + Brusis

Mit dem Schreiben vom 17. Juli 2023 hat das BMF Neuerungen bzgl. der Steuerbefreiung für bestimmte Photovoltaikanlagen im privaten wie auch im betrieblichen Bereich bestimmt. Die Regelungen gelten rückwirkend zum 01.01.2022 und schaffen verschiedene steuerliche Anreize für die Anschaffung und den Betrieb von Photovoltaikanlagen. So sind nun Einkünfte aus dem Betrieb bestimmter Photovoltaikanlagen rückwirkend seit…

Homeoffice

Regelungen rund um das Thema häusliche Arbeitszimmer und Homeoffice.

VonSchuwardt + Brusis

Das BMF bezieht in einem Schreiben vom 15.08.2023 ausführlich Stellung zu neuen Regelungen rund um das Thema häusliche Arbeitszimmer und Homeoffice. Dabei wurde ein neues Wahlrecht geschaffen für Erwerbstätige, die den Mittelpunkt ihrer gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit im häuslichen Arbeitszimmer haben. Sie können ihre Raumkosten entweder in Höhe der tatsächlich angefallenen Aufwendungen in unbeschränkter…

Versteuerung von Kryptowährungen
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Versteuerung von Kryptowährungen

VonSchuwardt + Brusis

Insbesondere während der Coronakrise haben Bitcoin und andere Kryptowährungen durch große Kursgewinne viel neue Aufmerksamkeit gewonnen. Trotz des Hypes gibt es bei vielen Menschen jedoch immer noch Fragezeichen bei der Versteuerung solcher Investments, da Kryptowährungen anders als Aktien und andere Geldanlagen behandelt werden. Ob Bitcoin zu versteuern ist, hängt von dem mit dem Verkauf erzielten…

Änderung der Nutzungsdauer von Computerhardware
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Änderung der Nutzungsdauer von Computerhardware

VonSchuwardt + Brusis

Mit dem Schreiben des Bundesministerium für Finanzen vom 26.02.2021 hat die Finanzverwaltung entschieden, dass die die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Computerhardware sowie Software zur Dateneingabe und -verarbeitung auf ein Jahr reduziert wird. Infolgedessen muss das Wirtschaftsgut nicht mehr aktiviert werden. Durch eine Aktivierung werden die Betriebsausgaben durch eine planmäßige Abschreibung auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt. Diese…

Körperschaftsteuermordernisierung
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Körperschaftsteuermordernisierung

VonSchuwardt + Brusis

Im Wahljahr 2021 wurde mit dem Beschluss vom 25.06.2021 im Bundesrat vom Gesetzgeber die Körperschaftsteuerreform umgesetzt. Mit dem Körperschaftsteuermodernisierungsgesetz können nun Personengesellschaften zur Besteuerung über die Körperschaftsteuer optieren und damit die persönliche Besteuerung der Gewinne auf der Gesellschafterebene ausschließen. Diese Option zum Wechsel der Besteuerungsart kann damit von einer OHG, KG, GmbH & Co. KG…

Zinsfestsetzungen des Finanzsamts
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Zinsfestsetzungen des Finanzsamts

VonSchuwardt + Brusis

Mit dem Beschluss vom 18.08.2021 hat das Bundesverfassungsgericht die Verzinsung von Steuernachzahlungen und -erstattungen laut § 233a für verfassungswidrig erklärt. Dieser Beschluss bezieht sich auf Verzinsungszeiträume ab dem 01.01.2014, das alte Recht mit einer monatlichen Rate von 0,5% (6% jährlich) bleibt jedoch bis 31.12.2018 anwendbar. Der Gesetzgeber ist nun verpflichtet bis 31.07.2022 eine verfassungsgemäße Neuregelung…

Fotovoltaik – gut für die Umwelt, Änderungen bei der Steuer
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Fotovoltaik – gut für die Umwelt, Änderungen bei der Steuer

VonSchuwardt + Brusis

Viele Betreiber der in frühen Jahren erbauten Fotovoltaikanlagen haben 2021 ein Ende der staatlichen Förderungen vor sich. Die Laufzeit betrug üblicherweise 20 Jahre und war damit langfristig planbar. Nach dem Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) gibt es eine Anschluss- und Abnahmeverpflichtung der Netzbetreiber für den Strom. Eine Einspeisevergütung nach einem gesetzlich geltenden Vergütungssatz pro Kilowattstunde auf die Dauer…

Erhöhung der Entfernungspauschale
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Erhöhung der Entfernungspauschale

VonSchuwardt + Brusis

Der bisherige Kilometersatz von 0,30 € wurde ab 2021 ab dem 21. Kilometer auf 0,35 € erhöht. Für 2024 bis 2026 soll dann sogar eine Erhöhung auf 0,38 € erfolgen „Mit der Entfernungspauschale, inoffiziell auch Pendlerpauschale genannt, werden im deutschen Einkommensteuerrecht die Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte pauschaliert. Die Entfernungspauschale mindert gemäß…

Digitaler Finanzbericht für Banken und Sparkassen
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Digitaler Finanzbericht für Banken und Sparkassen

VonSchuwardt + Brusis

Im Zuge der Digitalisierung von Geschäftsprozessen werden Finanzinformationen wie Jahresabschlüsse und Einnahmenüberschussrechnungen heute fast ausnahmslos per EDV aufbereitet. Auch die Übermittlung an die Finanzverwaltung (E-Bilanz) und den elektronischen Bundesanzeiger (EHUG) erfolgt bereits digital. Bei den Banken und Sparkassen werden bisher jedoch noch Jahresabschlüsse in Papier oder als PDF eingereicht. Banken und Sparkassen haben jetzt, begleitet…

Kassennachschau – ohne vorherige Ankündigung
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Kassennachschau – ohne vorherige Ankündigung

VonSchuwardt + Brusis

Das Finanzamt hat seit dem 01.01.2018 die Möglichkeit, während der üblichen Geschäftszeiten eine sogenannte Kassennachschau durchzuführen, § 146b Abs. 1 AO. Diese erfolgt ohne vorherige Ankündigung, anders als bei einer Betriebsprüfung. Die Kassennachschau dient zur zeitnahen Überprüfung der Ordnungsmäßigkeit der Kassenaufzeichnungen. Der Kassennachschau unterliegen insbesondere elektronische oder computergestützte Kassensysteme oder Registrierkassen. Es fallen aber auch…